Blanqueo de capitales, malversación y evasión fiscal: un caso didáctico

Autores/as

DOI:

https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID35632

Palabras clave:

Evasión de impuestos, Lavado de dinero, Responsabilidad del contador

Resumen

Objetivo: Este caso didáctico tiene como objetivo profundizar el conocimiento sobre los delitos de lavado de activos, malversación y evasión fiscal y fomentar la discusión en el aula sobre la responsabilidad y el dilema ético del contador frente a clientes que practican estos delitos.

Metodología: Basado en hechos ampliamente difundidos por la prensa, este caso didáctico incentiva la discusión centrada en la responsabilidad y el dilema ético del contador, considerando las disposiciones de la Ley 12.683/2012 (Ley de lucha contra el lavado de dinero) y 8.137/1990 (Delitos contra el sistema tributario), así como la Resolución CFC 1.530/17, utilizando como base la Teoría de la Elección Racional.

Resultados: Este caso didáctico permite a los estudiantes profundizar sus conocimientos sobre cómo identificar los delitos de lavado de dinero, malversación y evasión fiscal y fomentar la discusión en el aula sobre la responsabilidad y dilema ético del contador.

Contribuciones del Estudio: Se espera que el caso docente antes mencionado pueda ser utilizado en cursos de pregrado y/o posgrado (stricto sensu y lato sensu) en el área de Ciencias Contables o disciplinas afines: Auditoría Contable, Contabilidad Forense o Fraude, e Investigación y Contabilidad e ética.

 

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Biografía del autor/a

Rodrigo de Souza Gonçalves, Universidade de Brasília - UnB

Doutor em Ciências Contábeis pelo Programa Multiinstitucional e Inter-regional de Pós-graduação em Ciências Contábeis (UnB/UFRN/UFPB). Professor do Departamento de Ciências Contábeis do Programa de Pós-graduação em Ciências Contábeis da Universidade de Brasília/UnB.

Patricia Garone Figueira Falcão, Universidade de Brasília - UnB

Estudiante de maestría en Ciencias Contables de la Universidad de Brasilia/UnB.

Monick Rodrigues Lima, Universidade Federal do Ceará - UFC.

Licenciada en Ciencias Contables por la Universidad Federal de Ceará

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Publicado

03-07-2025

Cómo citar

Gonçalves, R. de S. ., Falcão, P. G. F., & Lima, M. R. . (2025). Blanqueo de capitales, malversación y evasión fiscal: un caso didáctico. REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal Do Rio Grande Do Norte, 17(2), 622–637. https://doi.org/10.21680/2176-9036.2025v17n2ID35632

Número

Vol. 17 Núm. 2 (2025): Jul./Dez.

Sección

Sección 4: Los casos de la educación aplicaron la contabilidad (S4)

Licencia

Derechos de autor 2025 REVISTA AMBIENTE CONTÁBIL - Universidade Federal do Rio Grande do Norte

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